Формуляр 1099: Какво е това, изисквания и срокове

Днешната смесена работна сила съчетава нетрадиционни работни места, като тези, запълнени от свободна практика и независими изпълнители, които работят за себе си, с традиционните 9 до 5 работни места, които се попълват от служители на пълен работен ден, които работят директно за своите работодатели. Днешният лексикон има дори термин за тези нетрадиционни работни места - условни работни места. А в проучване от 2015 г. на Службата на правителствената отчетност на САЩ, контингентните работници съставят потресаващите 40-процентови парчета от националния пай за работна сила. Ако печелите доходи от източник, различен от работодател, вие сте сред редиците на тези условни работници. Или може да имате незаработен доход, като пенсионни обезщетения или инвестиционни дивиденти, които не се изплащат от работодателите. Формулярите на IRS 1099 предоставят запис на тези източници на доходи, които не са работодатели, които ще отчитате във вашата данъчна декларация.

Съвети

  • Формулярите 1099 отчитат на IRS някои видове доходи, различни от приходите, които работодателите изплащат на служителите.

Какво представлява формуляр 1099?

Няма нито един индивидуален формуляр 1099, който да отчита всички видове доходи без работа. Всъщност това е поредица от форми, наричани също информационни декларации, които са създадени по поръчка, за да обхванат редица категории за отчитане на доходите. Всеки формуляр започва с числото 1099, последвано от тире и една до четири букви. Тези букви кодират пълното заглавие на формуляра като 1099-DIV, който отчита доход от дивиденти, и 1099-R, който отчита доходите от пенсиониране.

Ако получите формуляр 1099, това не означава автоматично, че дължите данък върху отчетения доход. Например формуляр 1099-LTC (дългосрочни грижи и ускорени обезщетения за смърт) е формулярът, при който застрахователните компании трябва да отчитат на IRS плащанията, които извършват на притежателите на дългосрочни грижи. Но плащанията, които извършват, обикновено са необлагаеми за застрахованите лица.

Как работи формуляр 1099

Ако получавате доход от някой, който не е работодател, това лице или фирма трябва да отчитат този доход в IRS под 1099 формуляр, ако се счита за отчетен доход. Кой трябва да получи формуляр 1099 (различен от IRS), зависи от изискванията на конкретния формуляр, така че можете или не можете да получите 1099 за определени видове и суми на доходи, които не са заети. Тъй като трета страна отчита този вид доход на IRS за вас, 1099s по същество помагат да се осигури отчетност на доходите за условни работници. По думите на IRS 1099 формуляри помагат „да се увеличи доброволното спазване и да се подобри събирането“.

Плащачите (или издателите) генерират 1099 формуляра, попълват ги в IRS (и други образувания, ако се изисква) и ги издават на получатели (получатели на отчетения доход), ако това се изисква от указанията на формуляра. Видовете платци обхващат много категории, като администратори на пенсионни планове, които плащат разпределения на участници в плана, банки и други кредитни институции, които извършват лихвени плащания на притежатели на сметки и лица, които плащат независими изпълнители. Получателите на плащания също обхващат разнообразен спектър, включително продавачи, кредитополучатели, бенефициенти и индивидуални фрийлансъри.

Разлики между 1099 и W2

Помислете за формуляр 1099 като контра на формуляра W-2 на IRS (Декларация за заплати и данъци). И двата формуляра отчитат доходите и двата формуляра се считат за връщане на информация. Но видовете доходи и източниците на доходи определят коя от тези две форми използва емитентът. Ако работите за работодател, вашият спечелен доход (включително заплати, заплати и съвети) е документиран на W-2. Но ако работите за себе си и сте спечелили доходи, например от клиент, или ако сте получили незаслужени доходи, например от пенсионния си фонд, клиентът и администраторът на фонда ще ви предоставят съответния формуляр 1099.

Можете също така да получите W-2 и 1099 (или повече от един от всеки), в зависимост от вашия източник на доходи. Вашият работодател ще ви предостави W-2 за дохода, който сте спечелили, а клиентът може да ви предостави 1099-MISC (Разни доходи) за допълнителен доход, който печелите от вашия собствен непълно работен ден. Можете също така да получите 1099-INT (приходи от лихви) от вашата банка за лихви, които сте спечелили като титуляр на сметка.

Кои 1099 имате нужда?

За щастие няма да се налага да преминавате през морето от наличните 1099 формуляра, за да изберете този, който се отнася за вас. Заплащането на правилната форма зависи от платеца на 1099, като вашите служители по спестявания и заеми, борсов посредник или администратор на пенсионния план. Но дори и да очаквате формуляр 1099, който никога не ви достига, все пак се изисква да оповестявате всеки данъчен доход на IRS, когато подадете данъчната си декларация.

Към 2018 г. следният списък представя понастоящем 1099 формуляра и пример за това, защо можете да получите всеки формуляр. (Много от тези формуляри се издават по допълнителни причини, различни от посочения по-долу пример.)

  • 1099-A (Придобиване или изоставяне на обезпечено имущество). Получавате собственост за пълно или частично удовлетворение на заем, който сте отпуснали, дори ако не сте в заемната дейност.
  • 1099-B (постъпления от борсови и бартерни борсови транзакции). Вие получавате собственост чрез бартерна борса.
  • 1099-C (Анулиране на дълг). Имате дълг, който е анулиран от кредитор, но все пак трябва да отчитате размера на дълга като облагаем доход.
  • 1099-ОСП (Промени в корпоративния контрол и капиталовата структура). Получавате пари или акции от корпорация, която е придобита от друго предприятие
  • 1099-DIV (Дивиденти и разпределения). Получавате поне 10 щатски долара дивиденти.
  • 1099-G (Определени държавни плащания). Получавате облагаема субсидия.
  • 1099-H (авансови плащания за данъчни кредити за здравно покритие). Като квалифициран доставчик на здравно осигуряване, получавате плащания предварително за данъчен кредит за здравно покритие (HCTC) от Министерството на финансите за квалифицирани получатели.
  • 1099-INT (приходи от лихви). Спечелихте облагаема лихва от съкровищни ​​бонове или облигации.
  • 1099-K (Платежна карта и транзакции на мрежи на трети страни). Като субект за уреждане на плащания (PSE) вие извършвате плащания за уреждане на транзакции с платежни карти.
  • 1099-LTC (дългосрочни грижи и ускорени ползи за смърт). Получавате плащания за дългосрочни здравни грижи от вашата застрахователна компания.
  • 1099-MISC (Разни доходи). Получавате поне $ 600 приходи от наем.
  • 1099-OID (Оригинална отстъпка при издаване). Печелите от дисконтирана цена на облигацията, която има по-висока стойност на обратно изкупуване, отколкото сте платили за нейната цена на издаване.
  • 1099-PATR (облагаеми разпределения, получени от кооперации). Получавате 10 или повече долара патронажни дивиденти от кооперация.
  • 1099-Q (плащания от квалифицирани образователни програми). Получавате плащания от квалифицирана образователна програма (QEP), като например план 529 или Coverdell.
  • 1099-QA (дистрибуции от сметки ABLE). Вие (или вашето семейство) получавате плащания от спестовна сметка за постигане на по-добър житейски опит (ABLE).
  • 1099-R (Разпределения от пенсии, пенсионни възнаграждения, планове за пенсиониране или споделяне на печалба, ИРА, застрахователни договори и др.). Получавате плащания на обща стойност поне 10 долара от рентата си.
  • 1099-S (постъпления от сделки с недвижими имоти). Вие продавате дома си.
  • 1099-SA (Дистрибуции от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA). Вие получавате средства от MedAAre Advantage MSA акаунт като титуляр на акаунта.

Какви са 1099 срокове за формуляри?

Плащачите на 1099 формуляри имат наложени IRS крайни срокове, в които те трябва да подадат 1099s в IRS и да издадат 1099s на получателите и тези дати могат да бъдат различни. Например, въпреки че платците обикновено имат до 28 февруари да подадат хартия 1099s в IRS, те обикновено трябва да издадат 1099s на получателите до 31 януари. Но платците, които подават своите 1099s по електронен път, трябва да подадат до 1 април до IRS. (Ако някоя от тези дати попадне през уикенд или законен празник, срокът се удължава до следващия работен ден.)

Едно забележително изключение от надбавката за електронно подаване е 1099-QA, която не може да бъде подадена по електронен път - трябва да бъде подадена на хартия. И изключение за крайния срок е 1099-MISC, който платците трябва да подадат в IRS до 31 януари, независимо дали платецът подава хартиено или цифрово връщане, ако имате обезщетение за неслужители, отчетено в поле 7.

Отчитане на вашите 1099 доходи

Всички 1099 доходи са облагаем доход в очите на IRS. Има много случаи, когато IRS не поставя изискване към платец с 1099 доход, за да докладва дохода на IRS или дори да ви представи формуляр 1099, но все пак се изисква да отчитате този доход в данъчната си декларация. Например, ако клиент ви плати по-малко от $ 600 през данъчна година за вашите професионални услуги, клиентът не е длъжен да ви представи формуляр 1099, но от вас се изисква да включите този доход в данъчната си декларация.

Ако не знаете дали трябва да търсите формуляр 1099 от платец, посетете IRS.gov и кликнете върху раздела Форми и инструкции. Следвайте подканите, за да потърсите вашите конкретни 1099 и прегледайте инструкциите, придружаващи формуляра, за да определите дали вашият платец трябва да ви издаде формуляра.

Попълване на 1099 доход

Отчетете своите 1099 доходи, когато подадете формуляр 1040 или формуляр 1040А декларация за данък върху дохода. Вашата конкретна данъчна ситуация определя коя от тези декларации ще използвате. Ако не сте сигурни кой от тях трябва да подадете, намерете ги на IRS.gov, като кликнете върху раздела Форми и инструкции и следвате подканите. С това онлайн търсене ще можете да преглеждате, изтегляте и отпечатвате двете данъчни декларации, техните инструкции и работни листове.

Използвайки същата тази функция за вътрешно търсене на IRS, можете също така да получите достъп до всички формуляри 1099. Тъй като всеки формуляр има свои уникални различия при подаване, вижте инструкциите, придружаващи конкретните 1099, които получавате от платец, за повече указания как да подадете файл връщането ви и където ще отчетете 1099 доходи при връщането си.

Съвети

  • Потърсете IRS да представи новата си декларация за данъци от 1040 през 2019 г. Тази рационална декларация ще замени настоящите формуляри 1040, 1040A и 1040EZ, като консолидира цялата информация за тези три форми в един формуляр.

Подаване на имейл от вашия 1099 доход

В днешния безхартиен свят данъкоплатците разполагат с истинско меню от опции за електронно подаване на данъчните си декларации. Можете да изберете да наемете данъчен специалист, който да подаде цифрова декларация за вас, или можете да предпочетете да закупите софтуер за подготовка на данъци и да подадете собствена декларация онлайн. Срещу номинална такса можете също да използвате efile.com, който е доставчик на електронни файлове, упълномощен от IRS, да подадете връщането си онлайн, като използвате стъпка по стъпка подкана. Efile.com все още не предлага всички 1099 форми, но има най-често използваните като 1099-MISC, 1099-DIV и 1099-INT.

IRS предлага друга опция за онлайн подаване, която е безплатна за данъкоплатците, която е достъпна на уебсайта на IRS. Ако вашият годишен доход е под 66 000 долара, ще можете да използвате безплатен софтуер за марка за име за подаване на данъчната декларация онлайн с опцията „Безплатен файл“. Ако вашият годишен доход е повече от $ 66 000, ще използвате опцията „Безплатни файлове за попълване на файлове“. „Безплатен файл“ предлага малко повече стъпка по стъпка указания за данъкоплатците, а „Безплатни формуляри за попълване на файлове“ предлага само основни насоки за данъкоплатците, които знаят как да попълнят собствените си данъчни декларации. Посетете IRS.gov/freefile и изберете някоя от тези опции, за да започнете.